L’importance de l’analyse rétro-prospective dans la préparation du budget communal

L’analyse rétro prospective : comprendre les tendances passées

Comprendre le passé est essentiel pour préparer l’avenir. Cela s’applique également à la gestion budgétaire communale. L’analyse rétro prospective débute par un examen minutieux des données financières et des tendances budgétaires passées. Cette rétrospective permet aux décideurs municipaux de saisir les schémas de dépenses, les sources de revenus et les fluctuations économiques qui ont influencé les budgets précédents. En scrutant ces données historiques, il est possible d’identifier les principaux défis nécessitant une analyse approfondie.

Cette rétrospective se compose de trois grandes étapes :

1. Tout d’abord, l’analyse de la répartition des charges permet d’identifier les composantes qui pèsent le plus dans le budget municipal (masse salariale, externalisation, fluides, frais financiers…) mais également les politiques publiques disposant des budgets les plus importants. Cela permet de se focaliser sur les secteurs présentant un enjeu financier important.
2. Ensuite, l’analyse de la structure des dépenses met en évidence les engagements financiers de la commune pouvant impacter les exercices à venir (contrat pluriannuel, indexation).
3. Enfin, l’analyse de l’évolution des recettes, des charges et des investissements permet d’expliquer les variations des principaux ratios de gestion : Taux d’épargne brute, taux d’épargne net et capacité de désendettement.

L’analyse rétro prospective pour évaluer l’efficacité des politiques passées

Une autre facette cruciale de l’analyse rétro prospective consiste à évaluer l’efficacité des politiques et des programmes passés. En examinant les résultats des investissements précédents, les responsables municipaux peuvent déterminer quels programmes ont été couronnés de succès, quels projets nécessitent des ajustements et quels domaines méritent une révision complète. Cette évaluation critique permet aux décideurs de maximiser l’efficience de leurs futurs investissements en se basant sur des preuves tangibles plutôt que sur des conjectures.

Pour être pleinement efficace, cette analyse nécessite la mise en place d’indicateurs de gestion (KPI) pour chaque politique publique engagé. Cependant, certains ratios peuvent être analysés pour toutes les politiques. Ainsi calculer le reste à charge en coût global par politique publique permet d’identifier les politiques les plus couteuses pour la collectivité et de les comparer aux résultats d’activités (fréquentation, nombre de prestation, niveau de satisfaction…).

Planifier et anticiper ses besoins grâce à l’analyse rétro prospective

L’analyse rétro prospective permet de projeter dans le futur les tendances résultant des décisions passées. En utilisant des techniques de modélisation et de prévision, il est possible d’estimer les besoins futurs en matière de dépenses et de revenus. Cette anticipation des tendances à venir permet aux autorités locales de planifier de manière proactive, en allouant des ressources là où elles seront le plus nécessaires et en évitant les crises budgétaires imprévues.

La projection des charges et des recettes de fonctionnement ainsi que des investissements contraints (entretien du patrimoine, mise en sécurité, engagement passé) à partir de l’analyse rétrospective et de la modélisation des évolutions futures permet de calculer les ratios de gestion sur plusieurs exercices à venir et ainsi d’évaluer la soutenabilité du budget, la capacité d’investissement et, le cas échéant, d’identifier les facteurs clés permettant les ajustements budgétaires.

Le budget communal : se concentrer sur les facteurs clés

Les arbitrages budgétaires constituent un moment clés de l’élaboration du budget communal. Disposer d’une connaissance fine de la structuration et de l’évolution de son budget passé ainsi que de la projection de tendance et de sa capacité d’investissement dans le futur permet aux élus locaux de se concentrer sur les choix de projets et de politique publique. En effet grâce à l’analyse rétro prospective, ils peuvent connaitre les enjeux financiers de chaque projet et valider les hypothèses en fonction de leurs impacts sur l’ensemble du budget.