Déclaration de revenus 2026 : tout ce qu’il faut savoir !

Quand déclarer vos revenus de 2025 ?

La période de déclaration des revenus a ouvert le 9 avril 2026 et va s’étendre jusqu’à début juin, avec des échéances différentes selon le département pour les foyers qui effectueront leur déclaration en ligne.

Déclaration papier

Les foyers ne pouvant pas déclarer leurs revenus en ligne, recevront leur déclaration préremplie par voie postale entre le 27 mars et le 17 avril 2026.

La date limite de dépôt des déclarations papier est fixée au 19 mai 2026, le cachet de la Poste faisant foi.

Déclaration en ligne

La déclaration en ligne sera accessible depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr à partir du 9 avril 2026.

La date limite est fixée selon le département de résidence :

• Départements n° 01 à 19 et les non-résidents : jeudi 21 mai 2026
• Départements n° 20 à 54 : jeudi 28 mai 2026
• Départements n° 55 à 974/976 : jeudi 4 juin 2026

En cas d’erreur ou d’oubli, une période de correction sera ouverte du 29 juillet au 30 novembre 2026.

Déclaration par un tiers de confiance (expert-comptable)

En tant que cabinet d’expertise comptable, nous bénéficions d’un délai supplémentaire pour déposer les déclarations de revenus de nos clients. Ce délai s'étend jusqu’au 4 juin 2026 pour tous les départements.

Quelles nouveautés fiscales pour la déclaration de revenus 2026 ?

Revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu

Le barème de l’impôt sur le revenu 2025 est revalorisé de 0,9 % (contre 1,8 % l’an dernier).

Le barème d’imposition sur les revenus perçus en 2025 est le suivant :

• Jusqu’à 11 600 € : 0 %
• De 11 600 € à 29 579 € : 11 %
• De 29 579 € à 84 577 € : 30 %
• De 84 578 € à 181 917 € : 41 %
• Supérieure à 181 917 € : 45%

Reconduction de la contribution différentielle sur les hauts revenus

Instaurée en 2025, la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) est reconduite pour la déclaration de revenus 2026 et sera maintenue tout pendant que le déficit public ne sera pas redescendu en dessous 3%. Ce dispositif vise à garantir un niveau minimal d’imposition (20 %) pour les foyers les plus aisés.

Sont concernés les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse :

• 250 000 € pour une personne seule ;
• 500 000 € pour un couple.

Pensions de retraite : abattement de 10% maintenu

Le projet de loi de finances pour 2026 prévoyait de remplacer l’abattement proportionnel de 10 % par un abattement fixe de 2 000 € pour les pensions de retraite.

Toutefois, la loi de finances pour 2026 confirme le maintien de l’abattement forfaitaire de 10 % applicables aux pensions de retraite.

Par ailleurs, l’abattement spécifique accordé aux personnes âgées ou invalides disposant de revenus modestes est également maintenu.

Locations meublées non professionnelles (LMNP) : régime micro

Pour rappel, la loi Le Meur du 19 novembre 2024 a modifié les seuils et taux d’abattement du régime micro pour les activités de location meublée non professionnelle.

Pour les revenus perçus à compter du 1er janvier 2025, le régime micro s’applique de la manière suivante pour les LMNP :

• Abattement de 50 % pour les meublés classés et chambres d’hôtes à condition que les revenus locatifs annuels ne dépassent pas 77 700 € ;
• Abattement de 30 % pour les meublés non classés à condition que les revenus locatifs annuels ne dépassent pas 15 000 €.

Bons de souscription de parts de créateur d’entreprise (BSPCE) : aménagement

Pour rappel, la loi de finances pour 2025 a aménagé le régime des BSPCE en distinguant le gain d’exercice (avantage salarial) et le gain de cession, à compter du 1er janvier 2025.

Réduction d’impôt « Coluche » : plafond doublé pour les dons aux associations

Les dons réalisés au profit d’organismes venant en aide aux personnes en difficulté (aide alimentaire, logement, soins) continuent d’ouvrir droit à une réduction d’impôt majorée de 75 %.

La principale évolution concerne le plafond des versements éligibles, désormais porté à 2000€, contre 1 000 € auparavant. Cela permet de bénéficier d’un avantage fiscal pouvant atteindre 1500€.

Cette mesure s’applique rétroactivement à tous les dons effectués à compter du 14 octobre 2025. Les dons versés du 1er janvier au 13 octobre 2025 restent soumis à l’ancien plafond de 1 000 euros et sont également pris compte pour vérifier le respect du plafond de 2 000 €.

Au-delà de ces plafonds, les sommes versées restent éligibles à une réduction d’impôt, mais au taux de 66 %, comme pour les dons effectués au profit d’autres organismes d’intérêt général ou d’utilité publique.

Crédit d’impôt « Services à la personne » : durcissement des obligations déclaratives

Les bénéficiaires du crédit d’impôt “Services à la personne” devront indiquer, en plus du type de dépenses, la nature et les modalités d’intervention de l’organisme sur leur déclaration de revenus.

Prorogation de dispositifs par la loi de finances pour 2026

Le dispositif d’exonération des pourboires est prorogé jusqu’en 2028 et les dispositifs d’exonération de la prise en charge facultative des frais de transport par l’employeur dans la limite de 25 % (quote-part de prise en charge comprise entre 50 % et 75 % du titre de transport) et de monétisation des jours de repos ou de RTT sont prorogés en 2026.

L’abattement fixe de 500 000 € sur les plus-values de cession de titres des dirigeants de PME partant à la retraite est prorogé jusqu’au 31 décembre 2031 et le montant de l’abattement est porté à 600 000 € pour les cessions d’exploitations agricoles au profit des jeunes agriculteurs.

Le plafond de déficit foncier majoré pour la rénovation énergétique des passoires thermiques (passage d’une classe énergétique E, F ou G à une classe A, B, C ou D) est prorogé jusqu’au 31 décembre 2027.

Le dispositif de réduction d’impôt Loc’Avantages pour les locaux loués nus à loyer abordable dans le cadre d’une convention avec l’Anah est prorogé jusqu’au 31 décembre 2027.

En revanche, le crédit d’impôt en faveur des systèmes de charge pour véhicules électriques et la réduction d’impôt pour dons au profit de la sauvegarde du patrimoine religieux (75 % dans la limite annuelle de 1 000 €) ont pris fin le 31 décembre 2025.

Hausse de la CSG pour les revenus du patrimoine perçus en 2025

La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 porte le taux de la CSG à 10,6 % (contre 9,2 % auparavant), soit un taux global de prélèvements sociaux de 18,6 % (contre 17,2 % auparavant) pour les revenus du patrimoine perçus en 2025.

Les revenus du patrimoine englobent les plus-values professionnelles, les plus-values sur valeurs mobilières, les plus-values de cession d’actifs numériques, les bénéfices industriels et commerciaux/bénéfices non commerciaux/bénéfices agricoles qui ne constituent pas des revenus d’activité ou de remplacement (exemple : les revenus des locations meublées non professionnelles), les rentes viagères à titre onéreux, et les gains d’acquisition sur actions gratuites, stock-options et BSPCE.

En revanche, ne sont pas concernés pour 2025 les produits de placement (revenus distribués, produits de placement à revenu fixe, ...) mais le seront pour ceux perçus à compter de 2026.

Travailleurs indépendants : un parcours déclaratif simplifié

Dans le cadre de la réforme de l’assiette des cotisations sociales des indépendants, applicable pour les périodes courant à compter du 01/01/2025 et dont les premiers impacts sur les revenus de 2025 vont intervenir en 2026 lors de la régularisation des cotisations, l’assiette des cotisations sociales, appelée « revenu brut social », sera diminuée d’un abattement de 26 %.

Dans le prolongement de cette simplification d’assiette, la déclaration des données sociales (déclaration fiscalo-sociale unifiée : DRITI, PAMC et MSA) a été simplifiée en conséquence et s’applique à compter de la déclaration 2026 sur les revenus 2025.

Le dépôt de la déclaration de revenus constitue une étape importante dans la gestion de votre fiscalité personnelle, mais demeure une démarche complexe. Une anticipation des échéances et une bonne compréhension des évolutions permettent d’éviter les erreurs et d’optimiser votre situation fiscale.

N’hésitez pas à faire appel aux conseillers en fiscalité TGS France pour simplifier l'établissement et le dépôt de votre déclaration de revenus 2026.