Déclaration de revenus 2025 : tout ce qu’il faut savoir !

Dates clés et modalités de déclaration 2025

La période de déclaration des revenus s’étend du 10 avril à début juin 2025, avec des échéances spécifiques selon votre département. Les contribuables peuvent déclarer leurs revenus en ligne sur le site impots.gouv.fr, une démarche devenue obligatoire pour la majorité des foyers fiscaux depuis plusieurs années. Pour ceux qui ne disposent pas d’un accès internet, la déclaration papier reste possible, mais doit être envoyée avant une date limite avancée par rapport à la déclaration en ligne.

Déclaration papier

Si vous ne pouvez pas déclarer vos revenus en ligne et que, l’année dernière, vous avez déposé votre déclaration de revenus au format papier, vous avez dû recevoir votre déclaration préremplie par courrier postal entre le 24 mars et le 18 avril 2025.

Pour le dépôt des déclarations au format papier, la date limite est fixée au mardi 20 mai 2025, le cachet de la Poste faisant foi.

Déclaration en ligne

Si, comme la grande majorité des contribuables, vous effectuez votre déclaration en ligne, la déclaration préremplie est en principe disponible dans votre « espace particulier » sur www.impots.gouv.fr depuis le 10 avril 2025.

Attention : la possibilité d’opter pour l’envoi papier de la déclaration de revenus est supprimée. Ainsi, si vous avez déposé de façon dématérialisée (déclaration en ligne) votre déclaration de revenus en 2024, vous ne recevrez pas de déclaration au format papier cette année ! L’option présente en ce sens dans la déclaration de revenus a été supprimée.

Pour les déclarations en ligne, la date limite est fixée selon le département de résidence :

• Départements n° 01 à 19 et les non-résidents : jeudi 22 mai 2025
• Départements n° 20 à 54 : mercredi 28 mai 2025
• Départements n° 55 à 974/976 : jeudi 5 juin 2025

En cas d’erreur ou d’oubli sur la déclaration, il sera possible de rectifier celle-ci jusqu’au 25/06/2025 (y compris pour une déclaration automatique).

Déclaration par un tiers de confiance (expert-comptable)

En tant que cabinet d’expertise comptable, nous bénéficions d’un délai supplémentaire pour déposer les déclarations de revenus de nos clients. Ce délai s’étend jusqu’au 5 juin 2025 pour tous les départements.

Les nouveautés fiscales pour 2025

Plusieurs modifications ont été introduites cette année pour simplifier ou ajuster les obligations fiscales des contribuables :

Revalorisation du barème de l’impôt

Afin de suivre le rythme de l’inflation, les tranches du barème progressif de l’impôt sur le revenu sont revalorisées de 1.8 %.

Le barème d’imposition sur les revenus perçus en 2024 est le suivant :

• Jusqu’à 11 497 € : 0 %
• De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
• De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
• De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
• Supérieure à 180 294 € : 45 %

Les seuils, limites, plafonds, abattements sont également revalorisés dans la même proportion.

Gel du barème des indemnités kilométriques

Pour l'imposition des revenus 2024, le barème kilométrique n'est pas revalorisé. C'est donc le barème applicable l'année dernière qui est reconduit à l'identique. Vous pouvez le consulter ici.

Prélèvement à la source des couples : application du taux individualisé

A compter du 1er septembre 2025, les conjoints d’un même foyer fiscal (personnes mariées ou pacsées) se verront appliquer, par défaut, le taux individualisé qui leur est propre (tenant compte des revenus de chacun) et non plus le taux du foyer fiscal.

Ce changement de taux ne modifie cependant pas le montant global d’impôt dû par le couple mais sa répartition est différente entre les deux membres.

Il sera toujours possible d’opter pour une application du taux du foyer via une nouvelle mention intégrée à la déclaration de revenus (ou à défaut via la rubrique “gérer mon prélèvement à la source” à partir de l’espace personnel sur le site impots.gouv.fr).

Occupation d’une résidence secondaire

A partir de cette année, si vous louez ou occupez gratuitement un autre logement que votre résidence principale, vous devez indiquer dans votre déclaration de revenus l’adresse de ce bien immobilier et le nom du propriétaire.

Un nouveau cadre, intitulé « location d’une résidence secondaire », est désormais prévu à cet effet.

Rappel de l’obligation de déclarer l’occupation des logements

Depuis 2023, tous les propriétaires de biens immobiliers à usage d’habitation (résidence principale, secondaire, bien locatif ou vacant) doivent remplir une déclaration d'occupation des locaux à usage d'habitation. C'est à dire qu'ils doivent déclarer à quel titre ils occupent ces biens et, s’ils ne les occupent pas eux-mêmes, déclarer l'identité des occupants ainsi que la période d’occupation.

Vous avez jusqu’au 30 juin 2025 pour réaliser cette déclaration si elle n’a pas été réalisée jusqu’alors ou si des changements sont intervenus dans l’occupation des biens (cession/acquisition d’un logement, changement de locataire, ...).

Déduction des travaux sur les revenus fonciers : la vigilance est de mise !

Pour rappel, pour pouvoir être admises en déduction des revenus fonciers, les dépenses de travaux de réparation, d’entretien et/ou d’amélioration réalisées sur un immeuble donné en location doivent être dûment justifiées et payées par le propriétaire du local loué.
A ce titre, la pièce justificative de la dépense doit notamment :

• être une facture et non pas un simple bon de commande ou un devis ;
• être établie au nom du propriétaire du local loué ;
• mentionner une date de paiement au cours de l'année pour laquelle la déduction est demandée ;
• préciser le lieu d'affectation de l'achat à savoir l'adresse du local loué ;
• et comprendre des informations sur la nature de l'achat de matériaux et/ou des précisions sur la nature des travaux réalisés.

Par exemple, sont à proscrire les tickets de caisse sans le nom du propriétaire ni l’adresse de la location ou encore une facture libellée au nom du propriétaire mais à l’adresse de la résidence principale de celui-ci sans mention de l’adresse du logement loué.

A noter que les travaux de construction, de reconstruction ou d’agrandissement n’ouvrent quant à eux pas droit à déduction.

Ainsi, nous vous invitons à la vigilance lorsque vous souhaitez déduire des dépenses de travaux effectués dans des logements générant des revenus fonciers.

La déclaration de revenus reste un moment clé dans la gestion de votre situation fiscale personnelle. N’hésitez pas à consulter un expert-comptable ou fiscaliste si vous avez des questions spécifiques concernant votre situation.

Si vous déléguez à TGS France la gestion de votre déclaration de revenus, nous vous invitons à transmettre à votre conseiller les éléments nécessaires à l’établissement de celle-ci dès que possible.