Location meublée : est-ce toujours un régime fiscal avantageux en 2025 ?

Un sérieux recul de l’intérêt du micro-BIC en location meublée

La location meublée en régime micro-BIC était déjà, avant cette réforme, assez peu souvent avantageuse par rapport au régime réel, c’est d’autant plus le cas depuis le début de l’année 2025 et la réduction des abattements pour charges des locations de meublés de tourisme.

Pour les locations de meublés de tourismes non classés, le seuil de 15 000€ maximum de recettes (charges comprises) limitera également les cas de recours à ce mode d’imposition.

Location meublée VS les autres régimes : quel régime fiscal choisir ?

Concernant la location meublée au régime réel, même après cette réforme, elle bénéficie toujours de la fiscalité la plus douce du marché de la location.

Location meublée / location nue : en cours de vie du bien

Si vous investissez en tant que personne physique, la location meublée permettra d’amortir le bien et de bénéficier pendant une période d’environ 25-30 ans d’une fiscalité très douce, alors qu’en cas de location nue, l’impossibilité d’amortir le bien réhaussera mécaniquement les revenus locatifs imposables.

Location meublée / location nue : au moment de la vente

Oui, au moment de la vente du bien, les amortissements sont dorénavant réintégrés dans le calcul de la plus-value. Mais cela n’arrivera pas en cas de succession, de donation ou de réintégration du bien dans votre patrimoine personnel car cela n’est pas considéré par l’administration fiscale comme une vente.

En cas vente, la plus-value bénéficiera d’un abattement en fonction de la durée de détention du bien qui permettra, pour les biens détenus à long-terme, de fortement réduire, voire d’annuler totalement cette plus-value, ce qui relativise donc l’impact de cette réintégration des amortissements.

Location meublée en tant que personne physique / Location meublée en SCI à l’IS

Faut-il basculer mon bien détenu à titre personnel au sein d’une SCI à l’IS ?

Différentes raisons peuvent être mise en avant pour basculer un bien loué en meublé dans une SCI à l’IS. Mais la réforme récente concernant le calcul de la plus-value en cas de vente du bien n’en est pas une.

En effet, le calcul de la plus-value sera effectué de la même manière que le bien soit détenu en direct ou via une SCI. L’imposition de cette plus-value au sein de la SCI à l’IS se fera au taux d’IS en vigueur (taux réduit à 15% jusqu’à 42 500€, taux normal à 25% au-delà) et aucun dispositif d’abattement ne sera applicable.

De plus, les sommes touchées par la SCI lui appartiendront et ne pourront pas être utilisées à titre personnel par les associés de celle-ci. Effectivement, si les associés souhaitent bénéficier à titre personnel de ces sommes, il faudra procéder à une distribution de dividendes et ceux-ci seront soumis à la Flat-tax (taux de 30%) soit un total IS + Flat-Tax à environ 50%.

À retenir

Les différentes réformes passées fin 2024 et début 2025 sont venues réduire l’écart entre le régime fiscal de la location meublée et les autres régimes, néanmoins, ce régime reste encore, aujourd’hui, celui qui bénéficie de la fiscalité la plus douce, à la fois en cours de location du bien, et au moment de la revente de celui-ci.

Vous souhaitez avoir des informations complémentaires sur les différents régimes fiscaux ? Renseignez-vous auprès de nos experts spécialistes des loueurs en meublés.